Регистрация Физического лица-предпринимателя (ФОП, ФЛП) + единый налог

Регистрация физического лица-предпринимателя (ФЛП, ФОП, СПД, ЧП) – это одно из базовых предложений, входящих в состав пакета услуг ЮРКОНСАЛТ- БИЗНЕС.

Оформление занимает всего 1 час.

Стоимость услуги составляет 500 гривен.

В услугу входит:

• Консультирование с анализом модели деятельности, подбором видов деятельности согласно КВЭД, определением оптимальной системы налогообложения, разъяснением основ управления финансовыми потоками, распределения денежных средств, определением перспектив деятельности.
• Подготовка и подача регистрационного пакета документов.
• Получение выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований.

Іван Бабільчук
Юрист

(095) 207-82-72 (098) 207-82-72

Что такое ФОП и зачем получать этот статус?

ФОП — это аббревиатура с украинского «фізична особа-підприємець», в русском варианте — ФЛП — физическое лицо-предприниматель. Часто можно встретить такие вариации как: СПД, ЧП, ИП, что в общем случае подразумевает одно и тоже.

Физическое лицо-предприниматель — это юридический статус, который добровольно может получить любое дееспособное лицо. Он свидетельствует о том, что лицо является субъектом хозяйственных отношений и имеет право заниматься предпринимательской деятельностью.

Что следует считать предпринимательской деятельностью?

Предпринимательская деятельность согласно законодательства — это самостоятельная, инициативная, систематическая, на собственный риск хозяйственная деятельность (деятельность связанная с созданием различного рода благ), которая осуществляется субъектами хозяйственных отношений, целью которой является получение прибыли и других социальных и экономических выгод.

А если заниматься предпринимательской деятельностью без оформления ФОП?

Совершение предпринимательской деятельности без должного оформления и получения статуса физического лица-предпринимателя — это административный проступок, за который предусмотрено наказание, регламентированное ст. 164 Кодекса Украины об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере от 17000 грн. с конфискацией предметов труда (это может быть товар, оборудование и т.д.).

Какие налоги платит ФОП в Украине?

В Украине существует две системы налогообложения:

• Общая;
• Упрощенная;

Физические лица-предприниматели могут выбрать любую из них, и соответственно стать плательщиками тех или иных видов налогов.

ФОП на общей системе:

Физические лица-предприниматели пребывающие на общей системе налогообложения являются плательщиками налога на доходы физических лиц, военного сбора, а также оплачивают ЕСВ (единый социальный взнос), который в юридическом смысле не имеет статуса налога, но обязателен для всех категорий плательщиков.

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 18% от базы налогообложения; Военный сбор — 1,5%;Ставка ЕСВ составляет 22% от минимальной заработной платы.

Дополнительно, физическое лицо-предприниматель может быть плательщиком НДС.

Важно! ФОП на общей системе налогообложения с оборотом, превышающим 1000000 грн. обязан быть плательщиком НДС.

ФОП на упрощенной системе:

Предприниматели на упрощенной системе являются плательщиками единого налога, ставка которого, является различной в зависимости от группы, а также обязаны перечислять ЕСВ (единый социальный взноз).

ФОП на упрощенной системе налогообложения также может быть плательщиком НДС, однако нужно выбрать соответствующую группу единого налога.

На какой системе налогообложения быть ФОПу выгоднее?

На самом деле решение о выборе системы налогообложения должно приниматься с учетом множества факторов, в том числе и особенностей деятельности и связанных с ней затрат. Кому-то выгоднее быть на общей системе, кому-то подходит только упрощенная система.

Зачастую предприниматели выбирают именно упрощенную систему налогообложения.

Какие существуют группы упрощенной системы налогообложения?

Групп упрощенной системы налогообложения всего существует 4-е. Описание коснется первых 3-х групп, которые наиболее подходят для физического лица.

Упрощенная система 1-я группа.

Данная группа предназначена для предпринимателей, деятельность которых заключается в оказании бытовых услуг населению либо торговлей на рынках. К бытовым услугам можно отнести: ремонт обуви, одежды, бытовых приборов или часов, услуги чистки или уборки, и т.д.

То есть 1-группа предназначена для тех, кто занимается небольшим делом: имеет маленькую мастерскую или торговое место на рынке. И предполагает, что предприниматель лично будет осуществлять обслуживание.

ФОПы на 1 группе не могут нанимать себе работников в помощь. Если все же требуется помощник, то следует изменить группу единого налога либо вовсе — систему налогообложения.

Ставка налога для 1-й группы.

Ставка Единого налога для ФОП 1-й группы составляет 10% от прожиточного минимума уставноленного законом о гос. бюджете Украины.

Предпринимателями также оплачивается ЕСВ за себя, его сумма составляет 22% от минимальной заработной платы

Возможность пребывания на 1-й группе упрощенной системы ограничена как видами деятельности, так и граничным объемом дохода, который не может превышать 167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом о гос. бюджете Украины.

К примеру, в случае если минимальная зп составляет 6000 грн., то граничной суммой доходя является 1002000 грн. (167х6000).

Упрощенная система 2-я группа.

В отличии от 1 группы, деятельность, которую можно осуществлять физическим лицам-предпринимателям на 2-й группе много шире, ограничением по деятельности служит лишь возможность оказания услуг юридическим лицам (организациям), пребывающим на общей системе налогообложения. Оказание услуг таким субъектам не допускается.

При этом на 2-й группе у вас может быть до 10 наемных работников, а граничный объем дохода не может превышать 834 размера минимальной заработной платы. К примеру, при минималке в 6000, граничный объем дохода = 5004000 грн.

Ставка налога для 2-й группы.

Ставка Единого налога для ФОП 2-й группы составляет 20% от минимальной зарплаты.

При этом ФОП обязан перечислять ЕСВ за себя в размере 22% от минимальной зарплаты.

Важно отметить, что в случае если ФОП трудоустроил себе работника, то он становится его налоговым агентом, и обязан осуществлять отчисления ЕСВ и за работника в размере 22% от его зарплаты, кроме того — удерживать сумма налога на доходы физических лиц и военный сбор с зарплаты сотрудника.

Упрощенная система 3-я группа.

Эта группа единого налога наиболее подходит тем, у кого бизнес сравнительно большой, либо в его основе лежит оказание услуг, юридическим лицам в том числе. Спектр видов допустимых видов деятельности достаточно обширен, ограничен лишь нормами закона, касательно общих оснований пребывания на упрощенной системе налогообложения.

На 3-й группе вам разрешено заниматься практически любой хозяйственной деятельностью от изготовления различных предметов, торговли до компьютерного программирования.

Ограничений по наемным сотрудникам тоже нет. Единственное — ограничение по объему дохода, он не может превышать 1167 размеров минималки, т.е. при минималке в 6000 грн., не может быть более 7002000 грн.

Ставка налога для 3-й группы

Ставка Единого налога для ФОП 3-й группы составляет 5% от дохода. Т.е. это не фиксированная денежная сумма, сумма налога определяется в зависимости от полученного дохода.

ФОП должен перечислять ЕСВ за себя, в размере 22% от минимальной зарплаты. Если есть наемные сотрудники, то ЕСВ платится и за них в размере 22% от их зарплаты.

Дополнительно об упрощенной системе

Под граничным объемом дохода понимается объем дохода полученного от деятельности за год. Конечно возможно исчерпать лимит и в первые месяцы, и потерять право находится на той или иной группе единого налога, или вообще на упрощенной системе.

Под доходом следует понимать средства полученные от контрагентов в качестве оплаты за товары или услуги. Не стоит путать с прибылью.

Что такое ЕСВ?

ЕСВ или Единый социальный взнос — это один из видов платежей, которые должны совершать налогоплательщики, в нашем случае — ФОПы. ЕСВ формально не имеет статуса налога, однако является общеобязательным, а невыплата влечет за собой ответственность.

Согласно Закона ЕСВ — консолидированный страховой взнос, сбор которого осуществляется в системе общеобязательного государственного страхования в обязательном порядке и на регулярной основе.

Аккумулированные средства плательщиков расходуются, только с целью защиты в случаях, предусмотренных законодательством, прав застрахованных лиц на получение страховых выплат.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который взымается с добавленной стоимости товаров, работ или услуг (т.е. по сути торговой надбавки) и оплачивается конечным потребителем, при этом обязанность по перечислению НДС в бюджет лежит на продавце/исполнителе этого товара, работы или услуги.

Какая ставка НДС в Украине?

Существует три ставки НДС:

• 20% — основная ставка по операциям;
• 7% — для операций поставки и ввоза на таможенную территорию Украины медицинских препаратов и медицинского оборудования;
• 0% — для экспортных операций.

ФОП обязательно платит НДС?

По сути НДС платит любой потребитель, он является источником средств, однако обязанность по перечислению НДС в бюджет лежит на продавце товара или услуги.

Согласно законодательству регистрироваться плательщиком НДС обязаны те субъекты хозяйствования, чей объем операций превышает 1000000 грн. Если у ФОП объем дохода превышает 1000000 грн., то он соответственно обязан быть плательщиком НДС. Однако есть исключение — упрощенная система налогообложения

НДС и упрощенная система налогообложения.

По сути легальным способом избежать обязанности по регистрации плательщиком НДС имеют только те ФОП, чей объем дохода не превышает 1000000 грн., и ФОП на упрощенной системе налогообложения, выбравшие группу, которая не предусматривает регистрации как плательщик НДС. А это ФОПы 1, 2-й групп упрощенной системы налогообложения и ФОПы 3-й группы упрощенной системы, выбравшие ставку единого налога в 5%. ФОП этих групп не регистрируются плательщиками НДС, не смотря на то, что их объем дохода может превышать 1000000 грн.

Оплату НДС предусматривает 3-я группа упрощенной системы, со ставкой единого налога 3%.

Когда выгодно быть плательщиком НДС?

Как и всюду это сугубо индивидуально. Быть плательщиком НДС выгодно, когда у вас налаженное производство, и имеется значительная затратная часть на сырье и материалы, которые поставщики вам отпускают по цене с НДС. Тогда вы можете зарегистрировавшись плательщиком, попросту компенсировать уже оплаченный вами НДС при покупке сырья.

Что нам необходимо для работы

• • • Ваше личное присутствие с документами, удостоверяющими личность: паспорт и идентификационный код;
    • 1 час вашего времени;
    • Ваша решительность, уверенность в себе и своих силах, желание развиваться и покорять вершины.

А если я не уверен, что у меня что-нибудь получится?

«Иногда жизнь будет бить вас кирпичом по голове – но не теряйте веры. Нужно найти то, что вы любите, это верно как для работы, так и для личной жизни. Единственный способ быть по-настоящему довольным жизнью – делать то дело, которое считаешь великим. А единственный способ сделать великое дело – любить то, что ты делаешь. Если вы еще не нашли того, что любите – продолжайте искать, пробуйте, не успокаивайтесь»

– Стивен Пол Джобс